为扶持和鼓励高新技术企业的发展，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例制定了高新技术企业税收优惠。现依照税收法律法规就享受高新技术企业优惠中比较常见的问题进行归纳，以供纳税人享受优惠时参考。

一、什么是高新技术企业?

高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

二、高新技术企业否需要经过认定？

依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）认定的高新技术企业，才可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定，申请享受税收优惠政策。

三、经认定的高新技术企业可以享受什么税收优惠？

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构，根据《高新技术企业认定管理办法》负责高新技术企业认定工作。

四、高新技术企业认定必须同时满足哪些条件？

认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
    2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
    3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
    其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
    （七）企业创新能力评价应达到相应要求；
    （八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

五、高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为几年？

高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。

六、已认定的高新技术企业发生什么情况会被取消高新技术企业的资格？

已认定的高新技术企业有下述情况之一的，由认定机构取消其资格：

（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；
    （二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
    （三）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。    

七、企业获得高新技术企业资格后每年应做的事项？

企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。    

八、同时符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的高新技术企业，应按哪个税率减半征收？

居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。
    九、已取得高新技术企业证书，是否一定可以享受优惠？

依照企业所得税法及实施条例规定，取得高新技术企业资格的企业每个纳税年度应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》附表A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》，符合规定条件的，可享受优惠。

十、高新技术企业在预缴期是否可享受企业所得税优惠？

享受高新技术企业税收优惠的纳税人，采取预缴享受、年度备案的形式，在预缴申报时即可享受减低税率的税收优惠。 

十一、高新技术企业在办理企业所得税优惠备案时，应提供什么资料?

高新技术企业在办理企业所得税优惠备案时，应提供（1）企业所得税优惠事项备案表；（2）高新技术企业资格证书。

十二、高新技术企业在办理企业所得税优惠备案后，应保管留存什么资料？

凡享受企业所得税优惠的高新技术企业，应当按照规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。主要留存备查资料包括：（1）高新技术企业资格证书；（2）高新技术企业认定资料；（3）年度研发费专账管理资料；（4）年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；（5）年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；（6）研发人员花名册。

十三、高新技术企业留存备查资料的保存年限？

企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年

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