关于濠江区2025年度区本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

区审计局局长 林洪湖

2026年8月

主任，各位副主任、委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于濠江区2025年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　审计结果表明，在区委区政府的正确领导下，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入落实习近平总书记视察广东、视察汕头重要讲话重要指示精神，坚持以“百千万工程”为总抓手，坚定“产业强区”发展路径，全区经济社会发展稳中有进，财政运行总体平稳，重大政策落地、重点项目建设、民生保障供给等工作有序推进，为濠江区经济社会高质量发展提供了坚实保障。

　　一是加强政策协同配合，保障重大任务落实。统筹安排收入、债券等各类资金，确保财政政策持续发力。2025年用于项目建设的专项债券资金11.3亿元，支持园区基础设施、农林水利和老旧小区改造等14个重点项目建设；持续提高基本公卫、残疾人两项补贴等发放标准，统筹落实困难群众救助、就业资金等各类民生保障资金3.33亿元。

　　二是多措并举，稳步推进财政评审工作。进一步规范评审管理流程，印发实施《关于加强濠江区工程建设项目资金及财政性投（融）资建设项目预结（决）算评审管理工作的通知》，2025年完成定案财政评审项目46个，共核减资金10281万元。

　　三是强化要素保障，推动金融支持实体经济。2025年区财政局通过金融信贷奖补政策共促成28家企业成功获得38笔共9270万元专项贷款，成功获评省“粤信杯”优秀案例；推动27个行政村整村授信，预授信7.74万人，预授信金额6.46亿元。

　　四是常态化推进审计整改成效明显。截至2026年7月底，审计工作报告反映问题176个，已完成整改153个，占比86.93%；正在逐步推进整改23个（尚未整改到位问题均已制定整改措施和计划），占比13.07%。整改问题金额7900.93万元，其中：调账处理5640.51万元，促进财政资金拨付和使用1168.06万元，财政收回549.55万元，归还原渠道资金321.09万元，其他整改金额221.72万元，被审计单位建立健全规章制度13项。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）区本级财政管理审计情况

　　审计了2025年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况。2025年，本级一般公共预算总收入33.65亿元，总支出29.06亿元；政府性基金总收入37.78亿元、总支出35亿元；国有资本经营预算总收入0.031亿元、总支出0.028亿元；社保基金预算总收入3.43亿元，总支出1.72亿元。

　　审计发现的主要问题是：

　　1．预算编制方面。一是预算编制不精准，存在重复安排项目预算、依据失效文件安排经费的问题；二是公车运行维护费保障不到位，2025年区财政局未将部分事业单位的公务用车运行维护费纳入预算。

　　2．预算执行方面。一是国有土地使用权出让收入预算执行不到位，2023—2025年国有土地使用权出让收入分别完成年初预算的31.56%、78.58%、78.86%，连续三年未完成年初预算数；二是部分预算项目执行率偏低，2025年预算项目执行率低于50%的共477个，涉及金额68438.10万元；三是超长期特别国债未支付，2024年9月15日区财政局收到上级下达超长期特别国债40000万元，截至2025年底已支付25850.14万元，剩余14149.86万元未支付，执行率64.63%；四是部分专项资金未完成年度绩效目标，涉及2个项目，金额349.26万元；五是城市基础设施配套费未及时收缴，涉及金额56.58万元；六是部分最低生活保障金拨付不及时，涉及金额21.55万元；七是结存的耕地地力保护补贴资金未统筹使用，涉及金额62.08万元。

　　3．地方政府专项债券管理方面。一是部分专项债券资金留存街道，涉及金额15462.71万元；二是专项债储备项目审查把关不到位，部分申报项目不符合要求，导致未能通过上级审核；三是专项债券项目未录入监测系统，截至2025年底，尚未在穿透式监测系统资产明细台账登记专项债券项目。

　　4．财务监督管理方面。一是部门决算数据审核不到位，2025年区财政局审核部门决算数据不到位，个别部门之间决算报表统计口径存在不一致的情况；二是4个街道压支挂账，将历年超支的经费支出挂列其他应收款科目，涉及金额2735.71万元；三是部分单位财务支出不规范，存在年底突击花钱、未使用公务卡支出、公务接待管理不规范等问题；四是会计监督不到位，部分单位存在原始凭证或审批手续不规范、单位会计核算不规范等问题。

　　5．政府投资项目管理方面。一是未及时完成工程预结算工作，2025年区财政局共受理48个工程预结算审核项目，有2个项目未能在规定期限内出具审核初稿，6个项目竣工验收超三个月以上，仍未办理结算；二是2个工程项目造价编制质量差，造价编制文件的质量偏差率超过了规定范围；三是部分政府投资项目进度缓慢，审计抽查发现，2018年至2025年已立项的政府投资项目中，教育系统4个工程项目推进缓慢。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　结合经济责任审计，组织开展对区工业和信息化局、区农业农村水务局、区供销合作社、区总工会4个部门预算执行等情况进行审计，审计发现的主要问题是：

　　1．重大经济事项决策管理方面。“三重一大”制度执行不到位，1个部门个别大额资金支出未经集体决策，1个部门重大项目安排和重大项目实施调整事前未经集体决策同意。

　　2．预算执行与资金绩效管理方面。一是2个部门项目资金绩效监管不到位，个别项目存在绩效目标未能实现、未开展绩效自评等问题；二是1个部门未及时分配上级转移支付资金，涉及金额112.76万元；三是1个部门结存专项债券资金未及时上缴财政，涉及金额352.36万元；四是2个部门和1个下属事业单位存量资金未及时上缴财政，涉及金额19.88万元。

　　3．财务收支审核与日常管理方面。一是4个部门费用支出审核不严，涉及金额共计98.89万元；二是1个部门超标准缴存个别工作人员住房公积金，扩大开支范围，涉及金额2.42万元；三是2个部门债权债务未及时清理，长期挂账。

　　4．内部控制与会计基础工作方面。一是内控制度不健全，2个部门未建立健全单位食堂管理、采购管理等相关内控制度，1个部门未制定项目专项资金管理办法；二是会计核算不规范，2个部门和1个下属事业单位违规委托会计核算服务，3个部门会计科目核算错误，3个部门部分支出原始凭证管理不规范。

　　5．对下属事业单位监管方面。2个部门对下属事业单位监管不到位，下属事业单位存在如下问题：一是违规多发放人员薪级工资，涉及金额2.67万元；二是违规扩大范围开支发放人员补贴，涉及金额6.79万元；三是在往来款中挂账列支，涉及金额41.45万元；四是财务未统一核算；五是债权债务未及时清理，长期挂账。

　　（三）街道财政管理审计情况

　　结合经济责任审计，关注了达濠街道的财政收支管理情况，审计发现的主要问题是：

　　1．财政资金统筹管理方面。一是非税收入管理不规范，利息收入未及时上缴区财政，涉及金额8.40万元；滞留非税收入，涉及金额5.50万元。二是存量资金未及时上缴，截至2025年底，达濠街道共有45笔财政资金结转超年限，涉及金额403.03万元。三是清退的津贴补贴未上缴区财政，涉及金额3.82万元。

　　2．费用支出审核方面。一是违规列支非本单位费用，涉及金额1.24万元；二是违规为个别社区“两委”干部缴纳职工基本养老保险，涉及金额4.65万元。

　　3．政府采购管理方面。一是个别采购项目无采购备案，也无政府定点采购，直接自主采购；二是个别事项未通过中介超市选取中介服务机构；三是部分采购项目验收不到位；四是签订政府采购合同的补充协议不规范，存在改变主合同的条款签订补充协议、超合同标的10%签订补充协议的问题。

　　4．环卫保洁服务考核与监督方面。一是没有当月进行环卫考核，如赤港社区2024年7月8日才对2024年6月份进行考核；二是达濠街道仅进行月度考核，没有进行日常作业质量检查；三是考核未按评分标准扣分，部分考核评分相互矛盾。

　　5．食堂管理方面。一是食堂内控管理制度不健全，未明确用餐人员的范围、用餐登记的方式、用餐标准等；二是食堂食材按保底备餐基数结算不合理，管理存在漏洞。  

　　（四）学校财政管理审计情况

　　结合经济责任审计，关注了达濠二中的财政收支管理情况，审计发现的主要问题是：

　　1．重大经济事项决策管理方面。部分大额资金支出未经集体决策，涉及金额253.99万元。

　　2．奖励性绩效工资管理方面。一是多计多发行政人员满工作量课时津贴，涉及金额13.3万元；二是多计多发超课时津贴，涉及金额1.13万元；三是多计多发校长值日补助，涉及金额0.48万元。

　　3．课后服务费管理方面。一是课后服务费结余9.22万元未清算退还学生；二是多计多发部分教师课后服务薪酬，涉及金额1.02万元。

　　4．项目管理方面。一是多计多付项目服务费0.69万元；二是分拆项目规避区教育局审批；三是超规定比例约定预付款；四是施工合同未约定工程保修金数额及预扣方式。

　　5．支出审批管理方面。一是支出审批程序不合规，部分支出无逐级申请和审批；二是个人报销费用时无使用“费用报销单”进行审批，直接凭发票报销。

　　6．会计核算方面。一是部分记账凭证填制不符合会计核算要求，在一张记账凭证核算不同经济业务内容；二是部分支出原始凭证不齐全；三是个别经济科目核算错误。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　组织开展汕头市濠江区高质量建设制造强省政策落实和资金管理使用情况专项审计调查、2023—2025年政府采购制度政策落实和资金管理使用情况的跟踪审计调查等2个项目。发现的主要问题：

　　（一）汕头市濠江区高质量建设制造强省政策落实和资金管理使用情况专项审计调查

　　1．实施“大产业”立柱架梁行动方面

　　（1）高质量建设制造强省资金管理使用方面。一是未拨付上级下达的高质量建设制造强省资金，涉及金额1332.23万元；二是部分高质量建设制造强省资金拨付不及时，时间长达10个月。

　　（2）对口帮扶资金监管方面。一是部分对口帮扶资金绩效监管不到位，区工业和信息化局2025年部分对口帮扶项目资金未设定绩效目标，未能对帮扶资金的使用绩效进行监管；二是使用对口帮扶资金购置的房产个别楼层闲置，资金使用效益低；三是濠创园”运营监管不到位，区工业和信息化局未建立“濠创园”运营机构和入驻企业考核评估机制，也未对园区运营机构和入驻企业进行考核评估。

　　2．实施“大平台”提级赋能行动方面

　　（1）省级以上工业园区土地管理方面。一是省级以上工业园区部分土地批而未供，涉及土地9宗，面积共86.31亩；二是省级以上工业园区个别土地闲置，面积45.51亩，至今闲置15年。

　　（2）部分承接产业转移项目质量不高，未落地见效。2023年以来，区工业和信息化局共承接产业转移项目19家，截至2025年12月，5家企业暂停投资或停业停产、6家企业未开工建设。

　　3．实施“大项目”扩容增量行动方面

　　（1）未完成上级下达的部分工业经济指标。一是未完成市下达的部分工业经济指标，如：规模以上工业增加值增速、工业技改投资总额等；二是未完成区下达的部分工业经济指标，如各街道规模以上工业产值。

　　（2）完成上级下达的招商引资任务存在较大差距。2025年市下达濠江区签约项目投资总额目标任务132亿元、落地项目投资总额目标任务95亿元、到位资金总额目标任务88亿元，但截至2025年12月22日，实际完成签约项目投资总额86.03亿元、落地项目投资总额84.55亿元、到位资金总额43.69亿元，距离市下达的目标任务还有较大差距。

　　4．实施“大企业”培优增效行动方面

　　（1）优质中小企业梯度培育工作不到位。一是2023年区下达培育新增规上工业企业数目标值14家，但实际仅新增8家；二是未建立健全“创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新‘小巨人’企业”逐级后备、逐级递进的梯度培育机制。

　　（2）部分技改项目绩效目标未能实现。一是2023年和2024年共有7个省级企业技术改造项目未实现“新增销售收入”的预期绩效目标，2个项目未实现“新增利润”的预期绩效目标；二是2023年省级企业技术改造资金未能实现上级下达的“开展技术改造工业企业数”和“工业技改投资增速”2项指标的预期目标。

　　（二）2023—2025年政府采购制度政策落实和资金管理使用情况的跟踪审计调查

　　1．采购需求管理方面。一是部分项目采购费用偏高，审计抽查21个物业服务项目的费用明细对比发现，各物业服务的管理服务费率标准不一，最低2%，最高15%；二是部分工程前期服务项目采购预算未按规定标准降点；三是部分单位未按规定开展采购需求调查和编制采购实施计划。

　　2．采购政策执行方面。一是部分纳入集中采购目录项目未按规定实行政府采购；二是部分项目政府采购程序倒置，2023年至2025年濠江区部分单位采购项目服务日期早于中标日期，其中：2023年涉及4个单位共5个项目，2024年涉及6个单位共8个项目，2025年涉及5个单位共5个项目；三是部分单位未及时签订、备案及公示采购合同。

　　3．政府采购招投标方面。一是部分采购项目招标文件设置不合理加分项；二是个别采购项目现场监督与评审职责未分离；三是部分开评标现场录音录像不规范。

　　4．优化营商环境方面。一是未对区各单位面向中小企业预留项目执行情况进行监督；二是未说明不预留中小企业采购份额事项。

　　5．项目验收管理方面。一是个别单位项目验收流于形式；二是个别项目考核工作不到位，考核约束存在缺失；三是个别项目建设缓慢。

　　三、公共投资审计情况

　　（一）北山湾、三联工业区垃圾转运（压缩）站建设项目投资审计

　　1．项目建设资金使用和管理方面。一是设计费预算审核错误，项目设计费复杂调整系数错误，多计金额64万元。二是设计费未按实际工作内容支付，多付金额96.77万元。三是预算管理不到位，没有遵循“先预算后实施”的原则，导致设备合同价格溢价偏高，抽查发现部分设备合同单价超出市场价，个别甚至超出1071%、870%、322%。四是竣工验收项目未及时送财政结算审核。五是部分结算清单内容编制错误，多计金额13.90万元。

　　2．项目建设管理方面。一是子项目“三联工业区垃圾转运（压缩）站”竣工验收后未及时投入使用，资产闲置已超过一年，无法发挥国有资产的使用效益。二是项目选址不科学，导致子项目“北山湾垃圾转运（压缩）站”无法通过环境影响评估，截至2025年9月仍未开展实施。三是个别材料把关不严，未达到预算同等档次，根据施工单位申报工程量初步测算，低档次的材料价总共比原预算材料少4.64万元。四是监理单位履职不到位，监理单位在子项目“三联工业区垃圾转运（压缩）站”施工过程中，由其现场签字确认的钻孔桩钻进施工记录与其编制的监理旁站记录不符。五是设备进场手续不规范，部分设备辅材没有进场手续，部分设备进场时间和出厂时间不符。

　　四、专项资金审计情况

　　组织开展濠江区2023至2024年小学义务教育生均公用经费使用管理情况专项审计调查、汕头市濠江区惠民惠农财政补贴资金“一卡通”审计、2023—2025年基本公卫资金使用和管理情况专项审计调查等3个项目。发现的主要问题：

　　（一）濠江区2023至2024年小学义务教育生均公用经费使用管理情况专项审计调查

　　1. 义务教育生均公用经费相关政策措施落实方面。一是未及时拨付2023年和2024年义务教育生均公用经费，涉及金额1281.17万元；二是个别小学义务教育生均公用经费分配不规范；三是向下属单位摊派教育系统内部审计费用，占用义务教育生均公用经费，涉及金额26.60万元；四是违规购买教辅材料，通过印刷服务采购的方式，向不具备出版资质的公司购买教辅材料，涉及金额62.06万元。

　　2. 义务教育生均公用经费管理使用方面。一是资金使用效益低下且铺张浪费，部分学校委托无资质第三方公司进行固定资产清查，出具的报告未经注册会计师签名确认且超出合同约定服务内容。二是工程项目及采购服务管理不规范，部分学校存在维修工程未执行政府采购、工程项目未采用工程量清单计价、施工项目未编制工程预结算、定点采购程序不合规。三是财务核算与报销制度执行不严，部分学校未严格执行濠江区差旅费相关规定；部分学校虚列虚报公用经费支出；个别学校违规将重复支付的资金退回单位实有账户。

　　3. 其他资金管理方面。一是课后服务及午休托管收费管理不规范，部分学校将课后服务费用于与课后服务无关的学校日常支出、设备购置或改善办学条件等，超出合理使用范畴。二是非税收入及存量资金上缴不及时，7所学校利息收入及存量资金未及时上缴区财政，涉及金额1.9万元。

　　4．以往内部审计发现问题整改不力。区教育局于2023年委托某会计师事务所对16家下属学校进行内部审计，共发现多付税金、违规扩大开支范围发放补贴等违规问题，应整改金额共50.77万元，但截至2024年底，相关学校仅追回违规资金18.96万元，尚有31.81万元违规资金未追回。

　　（二）汕头市濠江区惠民惠农财政补贴资金“一卡通”审计

　　1．惠民惠农财政补贴资金“一卡通”发放管理方面。19项惠民惠农补贴未通过“一卡通”平台进行申报、审核及资金发放，未能实现数据集中采集与统一管理。

　　2．重点补贴政策目标实现和资金使用管理方面。一是部分严重精神障碍患者监护人补助资金未及时拨付，涉及金额78.70万元；二是农机补贴资金绩效目标未实现及审批程序不规范；三是个别农村危房改造项目新建楼房面积不达标，且部分农村危房改造补助资金未及时支付。

　　（三）2023—2025年基本公卫资金使用和管理情况专项审计调查

　　1.基本公卫资金使用管理方面。一是资金分配不及时且支出进度滞后，最长超过规定时间77个工作日，且近三年基本公卫资金当年度支出率均偏低，分别为63.62%、69.72%和70.25%。二是部分社区中心违规扩大开支范围，多发放奖励性绩效工资17.39万元。三是未合理统筹安排基本公卫活动支出，部分社区中心超标准发放进修职工生活补贴，涉及金额0.48万元。四是多计多发奖励性绩效工资，涉及金额5.96万元。

　　2．基本公卫项目实施方面。一是基本公卫人员配置不到位，全科医生人数仅为51人未达到应配置人数标准，6所社区中心无心电图诊断医生，4所社区中心无B超医生；二是部分基本公卫服务项目工作不到位；三是奖励性绩效工资扣罚不合理，部分社区中心扣罚金额仅针对工作人员，行政人员仍按当月计算的平均奖计付，未参与扣罚。

　　五、国有资产管理审计情况

　　本年度在审计项目中，审计持续关注了行政事业性国有资产及国有企业资产管理使用情况，发现的主要问题有：

　　1．国有企业改革缓慢，截至2026年5月，区农业农村水务局仍未开展实质性工作，相关企业改革方案也仅处于征求阶段。

　　2．部分国有资产出租管理不到位。一是出租程序不规范，8宗资产出租时没有按规定进行评估，5宗资产出租时未向主管部门报备，3宗资产出租时未通过平台进行交易。二是租金收缴管理不到位，其中区供销合作社下属4个企业7宗已出租资产欠收租金82.36万元，区农业农村水务局下属企业欠收租金13.64万元；区工业和信息化局下属事业单位欠收租金3.6万元，下属企业部分租金收入去向不明，涉及金额27.52万元。三是资产超长期出租，区农业农村水务局下属事业单位1处资产出租期限长达40年。四是国有资产违规被占用，区农业农村水务局下属事业单位2宗资产出租期限已满未及时收回。

　　3．固定资产管理不规范。一是资产入账登记不完整，其中区工业和信息化局及下属企业涉及8处房产、区供销合作社社有企业涉及17宗房产及3宗土地；3所学校资产购置未及时登记固定资产；1所学校接受捐赠的资产未登记固定资产。二是竣工资产入库不及时，涉及6个单位共17个项目。三是资产闲置未及时盘活，1个部门和5家国有企业涉及14宗资产未及时盘活处置；部分社区中心医疗设备闲置未使用。四是国有资产处置不规范，2个部门在项目建成后私自出借国有资产，未按规定报区国有资产管理部门审批。

　　4．区供销合作社对社有企业的监管与财务管理不到位。一是合作评估不到位，个别项目合作公司未按约定出资。二是未完成社有企业“三降两清一扭”专项行动工作目标。三是区供销合作社未按规定足额收缴社有企业利润，涉及金额40.86万元，部分本级合作发展基金资金沉淀未发挥作用。四是财务监督不到位，部分社有企业财务问题2次检查均未能发现，个别问题屡审屡犯，如：部分企业未及时确认收入，涉及金额432.73万元；现金管理不规范，存在大额现金支付、超额库存现金等违规情形。

　　5．国有资产收益管理不到位，个别运营项目未实行收支两条线且收益未上缴，涉及金额34.39万元。

　　六、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2025年8月以来，区审计局共向纪检监察机关移送审计问题线索9项，主要涉及个别下属国有企业商铺租金收入去向不明、个别社区资产被占用、社区工程项目涉嫌虚假公开招投标、乡村振兴项目“暂估”设备未公开招标等问题。

　　七、审计建议

　　（一）深化零基预算改革，提升财政资源统筹配置效能。立足全区经济社会发展大局，科学统筹各类财政资源，保障重点产业、重大项目及民生实事落地见效。强化预算刚性约束，强化执行动态预警和绩效导向，充分发挥财政资金稳增长、保民生、促发展的基础支撑作用。

　　（二）强化全流程管控，推动重大政策和投资项目落地见效。紧盯区委区政府重点工作，扎实做好项目前期调研、论证储备和审核把关工作，防范因论证不充分导致项目搁置。压实各行业主管部门、项目实施单位主体责任，常态化跟进项目建设进度，着力破解项目推进缓慢、建设滞后、闲置停工等突出问题。

　　（三）加强重点领域监管，全方位兜牢民生保障底线。常态化加强民生资金监管和公共服务管理，坚持以民生保障和基层治理为工作导向，统筹推进民生事业提质增效。规范各类惠民资金、公共服务经费、乡村建设资金的使用管理，严把资金支出、使用、结算各环节关口，提升民生资源使用质效，增进民生福祉。

　　（四）健全国资监管体系，促进国有资产保值增值。 加快区属国有企业改革，推动资产债务盘整和存量资源盘活，深化减亏处亏工作。行业主管部门要切实履行监管职责，规范国有资产管理，及时清缴欠收租金，盘活闲置资产，同时确保国有资产安全完整、保值增值。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、提出整改要求；对涉嫌违法违纪线索，已按有关规定移交纪检监察机关进一步查处。对报告反映的各项审计问题，有关责任单位正在积极整改。下阶段，区审计局将按照区委、区政府的要求，持续跟踪督促有关部门单位落实整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　今年是“十五五”规划开局之年。区审计局将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，持续围绕区委、区政府中心工作，全面依法履行审计经济监督职能，自觉接受区人大及其常委会监督，以高质量审计监督护航濠江区经济社会高质量发展。

　　以上报告，请予审议。