关于濠江区2023年度本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

区审计局局长 林洪湖

2024年10月

主任，各位副主任、委员：

        我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2023年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作报告。

一年来，濠江区审计局紧紧围绕区委、区政府工作部署，聚焦主责主业，加强审计监督，共完成审计项目11个，查出违规金额902.6万元，管理不规范金额9.9亿元，移送纪委监委处理事项1项，移送有关部门处理事项2项，在维护财政经济秩序、推进财政资金提质增效、提升政府投资工程管理水平、保障经济社会健康发展等方面积极发挥审计监督和保障作用。

        审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，落实省委、市委、区委关于实施“百千万工程”促进城乡区域协调发展的决策部署，全区各项工作稳步推进。面对土地收入大幅下降、偿债高峰等各类因素叠加带来的巨大挑战，区财政加力提效实施积极的财政政策，财政运行稳中有进。

        ——财政投资评审管理改革走在前面。全市范围内首个出台《濠江区财政性投（融）资建设项目工程预结（决）算评审管理办法》、《关于加强濠江区财政性投（融）资建设项目工程预算编制管理的通知》，进一步构建规范高效的预算编制和结算审核机制。2023年累计办结预（结）算审核项目共67个，核减金额4.67亿元，有效节约财政资金。

        ——预算绩效管理改革深研出新。出台《关于进一步加强项目重点绩效评价结果应用的通知》，细化绩效评价结果应用举措，将绩效评价结果与预算安排挂钩，强化区级项目重点绩效评价结果应用，提高财政资源配置和使用效益。

        ——加大审计整改力度，提升治理能力。截至2024年7月底，对上一年度审计工作报告反映的143个问题已整改139个，正在逐步推进整改4个。通过整改，上缴财政资金760.71万元，归还原渠道资金77.26万元，调账处理3028.52万元，促进资金使用11.92亿元，挽回（避免）损失1679.48万元，财政收回资金指标2.14亿元，全面发挥审计整改在提升我区治理体系和治理能力现代化水平方面的积极作用。

        一、财政管理审计情况

        （一）区本级财政管理审计情况

        审计了2023年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况。2023年，本级一般公共预算总收入26.65亿元，总支出23.22亿元（包括补充安排预算稳定调节基金4033万元）；政府性基金总收入23.37亿元、总支出20.46亿元；国有资本经营预算总收入0.18亿元、总支出0.11亿元；社保基金预算总收入3.27亿元，总支出1.41亿元（城乡居民基本养老保险基金已由市统筹，区级仅包括机关事业单位基本养老保险基金）。

        审计发现的主要问题是：

        1．预算调整不及时或调整幅度过大，一是区财政2023年12月才完成第一次预算调整，由于预算调整时间太晚，难以形成有效支出，影响预算的刚性及预算的执行；二是2023年区财政年初预算草案部分项目预算数与预算实际执行情况偏差50%以上，导致年终预算调整幅度过大。

        2．未及时拨付部分上级转移支付资金共256万元，其中：2023年农村综合改革转移支付资金（农村公益事业财政奖补）24万元、病险水库除险加固攻坚战省级奖补资金232万元。

        3．政府性基金结转资金占2023年收入的35.88%，规模偏大，超出规定比例的30%。

        4．病媒生物防制工作经费分配使用不科学，部分单位分配到资金但使用率不高，部分有相应任务的单位却没有分配到资金。

        5．部分学生生活补助资金未在规定期限内拨付到位，最长超过72天。

        6．部分项目设置的绩效目标审核不到位，未参照上级下达的绩效明细项目制定指标或个别绩效数量指标设置错误。

        7．新财政总会计制度衔接不到位，区财政局在2023年执行新的《财政总会计制度》时，只将原预算总会计核算内容过渡到财政总会计，未将财政全部事项遵循新制度的规定进行会计核算，造成新账反映的事项不全面。

        （二）部门预算执行审计情况

        结合经济责任审计，组织对区应急管理局、区卫生健康局预算执行等情况进行审计，审计发现的主要问题是：

        1．“三重一大”制度执行不到位，区应急管理局部分大额支出未经集体决策。

        2．部分经费管理使用不规范，区应急管理局多计多付服务费用6.49万元，违规扩大范围开支发放独生子女费共0.14万元，多付部分采购物资金额5.11万元，审计指出问题后，区应急管理局已追回多付金额5.11万元。

        3．财务管理不规范，区应急管理局部分记账凭证未附原始凭证、部分年份会计凭证未装订成册、个别年份预算会计核算未细化到具体项目、部分会计科目核算错误、将低值易耗品列为固定资产；区卫生健康局部分培训费没有计入培训费科目核算。

        4．存量资金未上缴财政，区应急管理局2个项目资金结存3.42万元未上缴区财政。

        5．政府采购管理不规范，区应急管理局部分采购目录内项目无执行政府定点采购，部分项目无通过中介服务超市选取中介服务机构，个别采购项目无比选竞价程序。

        6．公车管理不规范，区应急管理局和区卫生健康局均存在公务用车未实行全过程监控、未建立公车电子使用台账、无法掌握运行轨迹等问题。

        （三）街道财政管理审计情况

        结合经济责任审计，关注了𬒈石、河浦2个街道的财政收支管理情况，审计结果表明，2个街道的资金使用基本合法合规。审计发现的主要问题是：

       1．资金未及时上缴财政，𬒈石街道涉及存量资金32.83万元、已清退历年的津贴补贴未上缴区财政78.11万元、利息收入47.28万元；河浦街道涉及存量资金4.62万元。

       2．多付费用，𬒈石街道多付税费19.75万元、方案编制费1.13万元，多报销差旅费0.22万元，审计指出问题后，𬒈石街道已收回上述资金共21.5万元；河浦街道涉及多付税费0.27万元。

       3．政府采购管理不规范，𬒈石街道个别采购目录内项目未执行政府定点采购，河浦街道个别项目采购公告信息不全，2个街道均有部分事项未通过中介超市选取中介服务机构。

       4．会计核算不规范，𬒈石街道资金提现时预算会计与财务会计核算不一致，个别会计核算时间早于票据取得时间，河浦街道部分会计科目使用错误，2个街道均出现在往来款科目列收列支的问题。

       5．公车管理不规范，河浦街道公车运行维护费账面数与公务用车平台数据不符，个别公车未及时纳入平台管理。

       6．部分农村“三资”集体交易项目合同款收取不到位，𬒈石街道未收取租金120.39万元，河浦街道被拖欠集体土地出让金和租金1012.42万元。

       7．集体资产出租管理不到位，𬒈石街道未提前谋划做好合同到期交易准备事项，部分社区出租项目到期后仍由原租户使用或闲置；河浦街道未建立健全交易合同款收缴预警机制，部分社区出租项目合同款逾期收缴。

       8．“三资”家底不清，2个街道“三资”管理服务平台均有数据录入不全或数据错误的情况。

       二、重大政策措施落实跟踪审计情况

       （一）“百千万工程”资金管理使用存在的问题

结合本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计，抽查了“百千万工程”资金管理使用情况，审计发现的主要问题是：

       1．区“百千万工程”指挥办未及时分配濠江区推进“百县千镇万村高质量发展工程”专项补助资金1000万元。

       2．省级“百千万工程”有8个项目由于进展缓慢，资金滞留闲置，涉及金额311.32万元。审计期间，区财政局已拨付2个项目23万元。

       （二）“百千万工程”实施过程中存在的问题

结合经济责任审计，审计了𬒈石街道和河浦街道“百千万工程”的实施情况，审计发现的主要问题是：

　　1．“百千万工程”人居环境整治不到位，𬒈石街道部分社区多处堆放垃圾未及时清理，卫生环境整治差；河浦街道环卫服务质量考核流于形式。

　　2．乡村绿美建设工作不到位，𬒈石街道个别社区植树点位选择不合理，部分社区绿化网格化管护不到位，发动群众参与力度不够；河浦街道未及时拨付乡村振兴实绩考核表现突出社区奖励资金7万元。

　　3．产业扶贫项目管理不规范，河浦街道未按时收取扶贫收益，扶贫项目未征求贫困户的意愿。

　　4．未完成上级下达的主要经济预期目标，𬒈石街道未完成2022、2023年度经济预期目标，河浦街道未完成2021、2022年度经济预期目标。

　　三、公共投资审计情况

　　（一）2022至2023年地方政府专项债券管理使用审计情况

　　审计了2022至2023年地方政府专项债券管理使用情况，重点关注了其中6个项目的建设管理情况。审计发现的主要问题是：

　　1．立项批复管理方面，一是个别项目的项目建议书和可行性研究报告中项目总投资均为匡算数，匡算未能控制估算；二是个别项目批复的可行性研究报告深度不足。

　　2．财政审核管理方面，一是部分债券项目前期费用预算审核错误，多计4.35万元；二是个别项目预算审核滞后，未能有效控制工程造价。

　　3．费用管理方面，一是个别项目部分采购物资价格偏高，多付44.56万元，审计指出问题后，区教育局已全额追回多付金额44.56万元；二是3个项目多计多付前期费用，涉及金额31.32万元，其中：示范带一期建设项目超财政预算审核多付费用26.23万元、幼儿园装饰装修项目多计多付可行性研究报告编制费3.85万元、达濠古城及周边改造项目多计多付方案设计费和社会稳定风险分析报告编制费共1.24万元，审计指出问题后，区教育局已追回3.85万元，达濠街道已追回多付的方案设计费0.36万元。

　　4．建设管理方面，一是个别项目未及时完成设计变更手续；二是2个项目未按区发展改革局批复的建设规模进行建设，调整建设规模也未报区发展改革局和区财政局审查备案，存在擅自调整建设规模的情况；三是2个项目未取得施工许可证提前施工；四是个别项目未勘察先出初步设计图纸；五是个别项目未按规定将工人工资款拨付至工人工资专户；六是个别项目使用的部分设备和材料未经发包人同意；七是个别项目部分设备采购后闲置在仓库未使用，未及时发挥效益，审计指出问题后，区教育局已将闲置的设备安装并投入使用。

　　5．施工质量方面，一是老旧小区改造项目部分已完工楼栋存在部分外墙面出现裂纹、个别空鼓、未粉刷、平整度差、存在色差及透底、个别外墙漆剥落、部分屋面及外墙不同程度出现漏水的情况；二是幼儿园装饰装修项目部分墙体漆面剥落、部分墙面出现裂缝、教室塑胶垫封边不实、不锈钢地沟盖生锈发黑；三是冷链物流基地项目楼梯间部分墙体粉刷质量差、部分楼梯步级砖破损未修复、中空透光井压顶栏板未批荡粉刷；四是达濠古城及周边改造项目部分建筑外墙喷漆表面凹凸不平、部分阳台挑板没有做滴水线、部分屋面施工后出现裂缝。审计指出问题后，各相关单位已责成相关单位对存在的质量问题进行整改。

　　6．建设成本管理方面，一是部分施工工程量确认不实，存在财政资金损失的风险；二是2个项目未能有效节约工程成本，经对达濠街道和区住房城乡建设局实施的两个老旧小区改造项目进行比对，同时期、同样施工范畴的部分建设子目造价不一致，涉及金额342.28万元。

　　7．参建单位履职方面，一是监理单位履职不到位，个别项目监理单位没有每周或每旬定期召开工程例会、部分监理技术人员未在现场；二是施工单位履职不到位，个别项目的项目经理未参加部分工程例会、施工日志记录不全或不真实，部分施工技术人员未在现场；三是全过程造价咨询单位履职不到位，个别项目的全过程造价咨询单位未参加分部项目验收、预算编制（初稿）部分项目清单计价不合理、进度款审核不实。

　　（二）区直部门和街道工程项目管理审计情况

　　结合经济责任审计，审计了区卫生健康局、区应急管理局、𬒈石街道和河浦街道有关工程项目管理的情况，审计发现的主要问题是：

　　1．工程造价审查把关不严，区卫生健康局个别项目多付前期费用45.80万元；区应急管理局个别项目多付工程价款7.99万元；𬒈石街道超财审审定价支付设计费2.66万元、未对社区项目总投资进行审核、部分项目设计合同价款超过财审审定价36.23万元；河浦街道多计多付修缮工程费用2.91万元、个别项目多计进度款12.72万元、重复支付空调安装费15.52万元、社区项目结算审核多计造价7.4万元。

　　2．项目管理不规范，区卫生健康局个别项目水土保持方案编制与报批滞后、施工质量存在问题，个别项目预算工作滞后，对参建单位履职监管不到位；区应急管理局个别项目未实行无现场签证管理；河浦街道个别项目施工内容变更但未及时完善变更手续、发生质量问题未及时保修，个别项目设计存在缺陷影响项目进度和工期。

　　（三）汕头市濠江区濠江大桥二桥建设工程项目审计情况

　　审计了汕头市濠江区濠江大桥二桥建设工程项目，审计结果表明，该项目能进一步完善濠江区城乡基础设施建设，促进交通安全，改善交通环境。审计发现的主要问题是：

　　1．财政结算审核的初步结果部分内容计价错误、工程量不准确，多计造价214.54万元，审计指出问题后，区财政局已进行调整，核减造价214.54万元。

　　2．违反合同约定确认工程洽商事项，造成多计工程造价55.92万元。

　　3．多付项目用地报批、航标设计、竣工测量等费用共8.69万元，审计指出问题后，区住房城乡建设局和粤鑫公司已收回有关费用8.69万元。

　　4．项目建设管理不到位，一是设计单位履职不到位，没有及时提供濠江大桥二桥施工临时措施详细施工图纸，导致工期延长；二是未取得施工许可证先开工；三是图纸会审时间滞后。

　　四、民生审计情况

　　（一）区卫生健康局审计情况

　　结合经济责任审计，关注了区卫生健康局规划建设濠江区卫生健康体系的情况，审计发现的主要问题是：

　　1．妇幼健康服务规划建设力度不足，濠江区虽设有妇幼保健中心，但未达到标准化程度。

　　2．基本公卫电子档案管理工作不到位，档案质量把关不严，部分基层医疗卫生机构居民电子健康档案信息没有及时收集。

　　3．濠江区中医医院人员配置未达到县级中医医院医疗服务能力基本标准。

　　4．辖内医院监督管理不到位，个别医院存在部分医疗药品和医用耗材多计数量重复收费、部分线下采购耗材未及时在平台备案、个别大型医疗设备闲置等问题。

　　5．未制定完善院前医疗急救服务实施方案和公立医院考核制度。

　　（二）学校审计情况

　　结合经济责任审计，组织对华南师范大学附属濠江实验学校和汕头市三河中学2所学校进行审计，审计发现的主要问题是：

　　1．办学方面，一是华附学校违规向学生收取热水费，涉及金额26.02万元；二是教职工代表大会制度执行不到位，2个学校部分重要事项都未经教职工代表大会审议；三是三河中学结对共建活动落实不到位，校长没有到帮扶小学开设讲座；四是华附学校对家庭经济困难学生帮扶不到位，未给予校内课后服务免费；五是华附学校资助奖励学生政策执行不到位，没有按规定在事业收入中计提助学资金；六是华附学校学生军事训练管理不规范，将训练市场化以及高中生必训课时不足。

　　2．资金使用方面，一是华附学校教职工和后勤人员的午餐费用在学生用餐补助基金中列支，涉及金额1.27万元；二是2个学校绩效工资发放方面存在问题，华附学校多计多发16.17万元，三河中学多计多发5.55万元，少计少发13.73万元且平均奖计发错误；三是三河中学扩大差旅费支出范围，涉及金额1.58万元，审计指出问题后，三河中学已将1.58万元全部清退；四是三河中学多计多付商品服务费，涉及金额0.88万元。

　　3．采购方面，一是2个学校均存在部分大额支出未经集体决策或未报区教育局审核批准的情况，其中三河中学还存在会议记录不具体、缺页、日期记错等情况；二是三河中学目录内的采购项目未执行政府集中采购程序或自主采购时没有三方比价；三是华附学校采购时不相容岗位职责未分离，出纳人员兼任物品采购人和验收人。

　　4．日常管理方面，一是华附学校食堂管理不规范，未配备食品安全管理员，食品留样制度低于国家标准，食堂内“生活服务中心”销售生活用品、文具用品、其他食品等未取得经营许可；二是2个学校购置的课桌椅均不符合国家标准；三是2个学校在聘请第三方公司进行固定资产清查时，都购买了无关软件，且三河中学聘请的第三方公司没有资质；四是三河中学校舍综合改造项目前期费用多计10.94万元。

　　5．财务管理方面，一是华附学校银校专户未专户专用，没有纳入学校账务统一核算；二是2个学校均存在账务处理不规范、会计核算错误的问题；三是华附学校还存在报销程序不规范、未取得发票、未及时收回垫付学生充值款、少收食堂承包方“学生用餐补助”基金、食堂专户利息收入0.63万元未上缴区财政、食堂现金管理未做到日清月结等问题；四是三河中学还存在代扣代缴个人款项不规范、支付劳务人员加班费没有签订补充协议、课后服务收费未开具票据、未按规定注销银行账户、工会经费管理不规范等问题。

　　五、专项资金审计情况

　　审计了区2021至2022年兜底民生服务社会工作“双百工程”资金管理使用情况，审计结果表明，有关部门基本能够按照“双百工程”的相关工作部署，稳步推进“双百”社工工作，“双百工程”资金能够按上级资金下达文件精神执行，按规定审核、下达和拨付资金，各街道“双百工程”资金会计核算基本规范。审计发现的主要问题是：

　　1．“双百工程”监管方面，一是未健全街道社会工作服务数据，也未实现数据互联互通；二是社工工作监管不到位，未对“双百”社工服务过程、服务质量、服务成效等方面进行监测评估。

　　2．“双百工程”履职方面，一是社工入户探访流于形式，服务质量差；二是社工入户探访率不足50%，部分社工入户探访服务对象不足5户；三是部分社工不在岗；四是部分走访基本信息表和访谈记录表信息不完整，个别信息错误；五是各街道“双百工程”建档立卡率低，未做到“一户一档”；六是部分街道没有针对困难群众和特殊群体开展“双百工程”活动；七是部分街道没有发展志愿者队伍。

　　3．“双百工程”资金管理使用方面，一是部分“双百工程”运营建设经费未拨付，涉及金额21万元；二是部分“双百工程”补助资金支出不合规，涉及金额5.54万元；三是部分“双百工程”补助资金未能及时形成支出，造成部分资金被区财政收回或滞留在社工协会。

　　六、国有资产管理审计情况

　　（一）区属国有企业审计情况

　　结合本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计，延伸关注了区属国有企业监管情况，审计发现的主要问题是：

　　1．区属国有企业管理部门分散，仅有1家区属国有企业隶属区国资部门管理，其他国有企业分散隶属于区工业和信息化局、区住房城乡建设局、区自然资源局等部门管理，未纳入区国资部门国有资产统一监管。

　　（二）行政事业单位国有资产审计情况

　　结合本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计和经济责任审计，抽查了部门行政事业性国有资产管理情况，审计发现的主要问题是：

　　1．公共基础设施资产未登记，一是4个已完工投入使用水利基础设施未登记，涉及金额1744.24万元；二是15个已完工投入使用市政基础设施未列入“广东省行政事业性国有资产管理系统”，涉及金额39516.12万元；三是个别专项债券项目未登记国有资产管理系统，汕头至汕尾铁路汕头南站项目累计使用专项债券资金51600万元，已竣工验收，但建设单位仍未办理资产登记。

　　2．部门固定资产管理不规范，一是区部分单位2023年接受无偿调拨的资产未进行登记，涉及金额259.14万元；二是个别单位向下属单位调拨固定资产时没有办理资产调拨手续，涉及金额153.37万元；三是部分单位登记资产时出现漏记、错记的情况；四是部分单位购入固定资产未登账，涉及金额170.43万元。

　　（三）自然资源管理和生态文明建设审计情况

　　审计了濠江区撂荒耕地综合整治情况，关注了与撂荒耕地整治有关的7个项目建设管理情况，同时，结合街道经济责任审计，关注了河浦街道和𬒈石街道河湖林长制执行情况，审计发现的主要问题是：

　　1．撂荒耕地整治监管和执行方面，存在撂荒耕地复耕复种补助资金未使用的问题，涉及金额574.06万元。

　　2．撂荒耕地整治有关建设项目管理方面，一是个别项目现场施工质量存在问题，部分挡墙宽度和引水渠两侧砼衬砌厚度不足；二是各项目在建设过程中，还存在没有及时完成变更手续、水土保持方案编制滞后、监理单位履职不到位、设备主要材料未经发包人批准、结算多计多付工程款1.06万元、未按规定采用“合理低价法”评标办法、未按规定拨付工资款到工人工资专户等问题。

　　3．街道河湖林长制执行方面，一是2个街道部分河湖水体未达标；二是河浦街道部分河长公示牌未设立或更新；三是2个街道均没有编制“一河一策”实施方案、巡查督查自查也不到位；四是河浦街道未建立林长巡林制度，未常态化开展巡林督查，未在重要时间节点加大巡林频次，专职护林员招聘也不合规；五是河浦街道自然资源执法执行不到位，未制定辖区巡查工作计划、未形成巡查台账、上线率不达标。

　　七、审计建议

　　（一）进一步强化财政预算管理 

　　一是加强财政预算管理，抓好预算源头管控，提高预算管理精细化水平，提高预算编制的科学性与完整性。增强预算约束，严控代编预算规模；严控随意追加预算，规范预算调剂行为；严格预算执行，及时分配和下达转移支付资金，加大跟踪监管力度。二是规范非税收入收缴行为，保证非税收入及时足额上缴国库，做到应收尽收。严格落实过紧日子要求，压实财政及预算部门责任，严控“三公”经费等一般性支出，严禁无预算、超预算支出。三是强化绩效管理。建立健全预算绩效管理体系，严格执行预算绩效与预算安排挂钩制度，做到花钱必问效无效必问责。

　　（二）进一步推动“百千万工程”走深走实

　　一是坚持先谋后动，聚焦“百千万工程”谋项目，要抢抓政策机遇，聚焦“百千万工程”重点任务，做好项目谋划；二是推动多元投入，强化资金资源统筹，充分发挥财政资金引导带动作用，积极争取上级资金支持，同时要拓宽筹资渠道，积极探索可行路径，多渠道拓宽“百千万工程”资金来源，提高社会、市场、群众参与度，推动更多要素资源注入县域发展和强镇兴村，解决“子弹不够”问题；三是完善工作机制，加强项目监管，要统筹协调，开展常态化监督评估，针对重大项目、疑点问题重点督查、核查，确保有限的资金花在刀刃上，推动财政资金使用更加安全规范高效。

　　（三）进一步规范工程项目管理

　　一是科学谋划，做深做细项目前期工作，对项目的合理性、可行性、经济性进行严谨分析，优化项目建设方案，严格控制项目投资规模。严格执行预算编制工作，强化财政审核工作，节约财政资金；二是严格执行建设程序，规范项目建设行为，合理统筹项目各项工作，按规定办理相关基建程序。加强工程变更的审核把关，规范工程变更程序；三是加强对参建单位的监管，确保工程质量，督促监理单位加强对施工单位监管，及时整改完善工程质量问题。督促全过程造价咨询单位认真履责，做好全过程咨询工作，把好工程造价关，有效节约工程造价，加强工程进度款审核，避免资金损失。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委、区政府的要求督促有关部门单位认真整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。全区审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续围绕区委、区政府中心工作，全面依法履行审计经济监督职能，自觉接受区人大监督，更好推动新时代审计工作高质量发展，为奋力开创中国式现代化的濠江新篇章贡献审计力量！

　　以上报告，请予审议。