关于2021年度区本级预算执行和其他财政

收支审计工作报告

濠江区审计局

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局对2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，审计工作认真落实中央和省委、市委、区委审计委员会要求，围绕区委、区政府的工作部署，突出审计重点，着力发挥审计“治已病、防未病”和常态化的“经济体检”功能作用。报告期内（2021年7月至2022年6月），区审计局共实施各类审计项目13个，审计查出违规金额1524.49万元，管理不规范金额194812.87万元，非金额计量问题109个，审计处理处罚2310.40万元，提出审计建议33条。

审计结果表明，2021年各部门认真贯彻落实区委、区政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，认真执行区人大批准的财政预算。全区经济平稳运行，“收、支、管、调、防”各项工作稳中有进。

——落实财政支出政策，坚守“三保”保障底线，2021年全区落实“三保”支出11.43亿元，“尽力而为、量力而行”谋划民生项目和发展建设支出。

——建立过“紧日子”机制，严控“三公”经费，全年“三公”经费支出214.99万元。与上年决算数相比，压减支出170.05万元，降比44.16%。

——深化财政管理改革，推动“数字政府”公共财政管理平台系统全面成功上线。

——审计整改成效不断提升。上年度审计工作报告反映问题56项，截至2022年7月底，已完成整改54项，正在逐步推进整改2项。通过整改，上缴或归还财政资金3597.59万元，促进资金使用拨付12980.90万元，盘活存量资金3858.51万元，调账处理1329.51万元。

一、财政管理审计情况

（一）区本级财政管理审计情况

审计了2021年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况。2021年，本级一般公共预算总收入315542万元，总支出277199万元（包括年末安排预算稳定调节基金540万元）；政府性基金预算总收入242461万元，总支出221759万元；国有资本经营预算总收入1634万元，总支出608万元；社保基金预算总收入62927万元，总支出27951万元。审计结果表明，区财政局能围绕区委、区政府的中心工作，深化预算管理改革，进一步优化财政支出结构，审计发现的主要问题是：

1.预算编制不够细化，2.43亿元本级代编预算资金未细化到具体项目和具体单位。

2.部分上级转移支付资金下达时间晚于规定，其中：3.15亿元已明确具体对象资金未在7日内转下达；2.51亿元未明确具体对象资金未在30日内转下达。

3.部分专项资金未及时拨付，如：市级扶持建筑业发展专项资金208.74万元、2021年市级工业企业上规模专项资金（贷款贴息）209.11万元、全面消灭砂土路项目奖补资金1574.32万元、高龄老人津贴补贴212.95万元、村务监督委员补贴326.37万元。

4.未按要求配套区级扶持建筑业发展专项资金313.09万元。

5.部分经营性收费纳入非税收入不合规，涉及金额465.79万元。

6.区库款余额低于存量资金规模。

7.区财政2019年以后新增暂付款项超两本预算支出之和的5%。

8.地方政府债券资金使用管理不规范，一是2021年新增债券资金7.72亿元闲置在项目单位专户，未能及时形成实物工作量；二是未及时拨付债券资金，涉及金额7155.82万元。

（二）部门预算执行审计情况

审计了41个区级一级预算单位2021年度预算执行情况，审计结果表明，区各一级预算单位基本能按照《预算法》及相关法律法规的要求进行预算管理。审计发现的主要问题是：

1.预算编制不精细，年中调减幅度大于50%，涉及5个部门、金额903.06万元。

2.预算执行不到位，部分专项资金因项目进度缓慢、项目前期工作不充分等原因执行率低于50%，涉及8个部门、金额1.9亿元。

3.无预算或超预算支出“三公”经费、会议费或培训费，涉及4个部门、金额2.32万元。

4.部门决算编制不准确，报表数与实际账面数不一致，涉及10个部门。

5.未按时完成2021年度结账工作，涉及4个部门。

6.财务管理不到位，存在白条抵库、库存现金量偏大、未定期对账、未及时撤销闲置账户等问题，涉及8个部门。

7.采购管理不规范，一是政府采购目录以内项目未按规定进行政府采购，涉及5个部门、金额63.71万元；二是政府采购目录以外项目未通过中介超市采购，涉及1个部门、金额2.82万元。

（三）街道财政管理审计情况

审计了滨海街道财政收支管理情况。审计发现的主要问题是：

1.部分资金支出不合规，一是扩大开支范围发放2名街道人员举办灯谜活动工作补助0.22万元；二是列支应由个人承担的考取初级会计费用0.22万元；三是多报销差旅费0.21万元；四是少扣缴两委成员养老保险个人额1.25万元。

2.工程管理不规范，一是9个工程项目多计多付税金9.16万元；二是9个修缮项目未按合同约定预留工程质量保证金。

3.已清退津贴补贴32.07万元、利息收入13.92万元、存量资金48.05万元等资金未及时上缴财政。

4.公车管理不规范，没有定点维修、定点加油，公车出行没有登记。

5.部分公务接待手续不规范，无派出单位公函，无接待清单，涉及金额1.82万元。

二、重大政策措施跟踪审计情况

区审计局持续做好重大政策措施落实情况跟踪审计，重点关注以下方面：

（一）2021年度中央直达资金审计情况

审计了2021年度中央直达资金，审计结果表明，区财政局及相关单位基本能够按照党中央、国务院关于建立常态化财政资金直达机制的决策和部署，落实直达资金各项管理要求。审计发现的主要问题是：

1.部分中央直达资金预算指标区财政局超过30日后才下达至业务主管部门，涉及金额4372.18万元。

2.部分中央直达资金业务主管部门超过30日未分解下达，涉及金额4072.35万元。

3.部分中央直达资金未及时使用，涉及金额489.15万元。

（二）2个迎“亚青会”在建工程跟踪审计情况

审计了濠江区迎“亚青会”城市配套和基础设施改造提升2个在建工程的实施情况。审计结果表明，有关单位能够落实区委区政府加快进度、推进建设的要求。审计发现的主要问题是：

2个项目存在边设计边施工、部分设计变更未及时办理变更手续、现场部分施工未达到设计要求、监理单位和全过程造价咨询单位履职不到位的问题，1个项目存在管养不到位的问题。

三、重点民生项目和资金审计情况

审计了2019年至2021年汕头市濠江区环卫保洁及市政设施、绿化管养情况，汕头市南山湾产业园（一期）市政基础设施工程。审计发现的主要问题是：

（一）环卫保洁及市政设施、绿化管养审计情况

1.审查把关不严，造成多付费用913.90万元，主要是：环卫保洁方面多计保洁面积、生活垃圾转运量；市政设施方面多计路缘侧石长度、管养天数、车道步道面积，无扣减道路调整、半封闭施工计费面积，部分路段未移交先计费；绿化方面多计绿地面积、树木数量、管养天数，无扣减道路半封闭施工绿化面积和步道树数量；水体保洁无按规定标准计费；超过合同约定标准支付“山竹”台风灾后修复资金。上述问题相关单位已整改，多付费用913.90万元已全部收回。

2.监管不到位，服务质量不达标，主要是：环卫保洁方面，部分道路脏污严重、污水横流、垃圾无人清理，部分公厕管理员不在岗、无对外开放、脏污严重、水龙头和供纸机损坏、卫生耗材缺失；市政设施方面，部分路段路面破损严重、路缘侧石破损脏污、人行道拱起、路灯锈蚀；绿化方面，部分步道树没有修剪或过度修剪、部分绿化带杂草丛生、多处绿化枯死裸露未补植。

3.检查考核工作不科学不到位，主要是：环卫保洁方面，部分垃圾堆积无人清理的情况无扣分，对创文办通报的道路保洁问题没有按规定扣分，部分月份考核评分数据前后矛盾；市政设施方面，部分路面破损、人行道开裂、路灯锈蚀等情况无扣分，路缘侧石无设置考核标准且无日常考核，无按合同约定不定期检查；绿化方面，部分步道树枯死、杂草杂物、树木没有修剪等情况无扣分，2021年考核标准低于合同约定标准，无按合同约定不定期检查。

4.环卫保洁承包单位设备投入不足，绿化管养承包单位人力投入不足，服务质量难以保证。

（二）汕头市南山湾产业园（一期）市政基础设施工程审计情况

1.部分费用计算不准确，一是多计多付工程设计费59.59万元；二是多计多付预算编制费6.86万元；三是财审多计工程结算造价44.93万元。

2.未按计划时间完成工程建设，工程原计划在2012年11月完成，实际直到2020年2月28日才竣工验收。

3.监理方案制定不科学，没有根据项目特点编制有关地块平整和沟渠填筑的监理内容。

四、绩效审计情况

区审计局进一步加大绩效审计力度，审计了扶持村级集体经济发展试点资金使用管理和绩效情况，结合2021年度区本级预算执行和其他财政收支审计、区一级预算单位部门预算执行审计，审计了区本级财政预算绩效管理制度建立健全和实施情况，审计发现的主要问题是：

（一）扶持村级集体经济发展试点资金使用管理和绩效审计情况

1.绩效目标未实现，25个试点项目中9个建设进度缓慢尚未完工，6个完工后未投入运营，3个运营后年收益低于预期目标。

2.没有制订试点工作考核评价办法。

3.部分资金未及时使用，涉及金额1204.83万元。

4.部分已完工试点项目未登记固定资产。

5.部分试点项目资金使用情况未及时在社区公示。

（二）财政预算绩效管理审计情况

1.财政重点项目绩效评价数量少，区财政局对4个重点项目进行绩效评价，仅占年初预算安排138个重点项目的3%。

2.基本公共卫生服务项目资金绩效目标未完成，12类32个子项中有6类9个子项未能达标。

3.部分单位预算项目绩效目标设置不科学，主要是绩效目标设置与资金用途不相符、绩效目标未设置相应的可持续影响指标、社会效益指标或生态效益指标等，涉及7个部门。

4.部门绩效自评工作开展不规范，主要是没有编制整体绩效自评报告，专项资金自评报告缺少或没有着重分析效果成效评价、项目管理等方面的内容，涉及12个部门。

五、国资国企审计情况

审计了汕头市河浦建筑总公司，审计结果表明，企业能贯彻区委区政府的决策部署，执行上级的路线方针政策，立足企业实际，保持公司持续、稳定的发展态势，审计发现的主要问题是：

（一）河浦建筑总公司属下分公司承包人欠交承包管理费44万元。

（二）内控制度执行不到位，一是部分工程款支款单无相关人员审核签字；二是公司收款收据开具人、收款收据保管人和出纳员为同一人。

（三）工会管理不规范，存在工会经费未独立核算、未向工会拨付经费、未向工会成员收取会费的问题。

（四）会计核算不规范，如：256.64万元债权未在账面上反映，收到151.27万元财政资金未做收益，委托总包单位代发工人工资款537万元未进行会计核算等。

（五）财务管理不到位，一是16.67万元支出未取得发票；二是未代扣职工社保费个人额19.34万元；三是向不符合条件的职员发放高温津贴1.98万元。

六、审计建议

（一）坚持“量入为出”，合理调度国库资金

本级财政应合理调度国库资金，认真落实过“紧日子”要求，坚持“收支平衡、按预算、按进度调度、及时保障到位”的资金调度原则，科学合理调度国库资金，按照轻重缓急科学安排支出，优先保障疫情防控、“三保”等必保支出需求，严格防范支付风险。

（二）加强预算工作，狠抓财政收支管理

区财政局和各单位应加强预算工作，强化预算约束，提高预算编制科学性、准确性、合理性。区财政局要按规定时限批复下达预算，切实加快财政支出进度，常态化监督掌握预算执行进度。各单位要压实部门主体责任，及时发现和调整预算执行过程中的偏差，提高预算执行的时效性和均衡性，避免出现资金闲置。

（三）强化绩效管理意识，推动全面实施绩效管理

区财政局和各单位要强化绩效管理意识，全面推进绩效管理工作。要科学设置各类清晰、具体、量化的绩效目标，发挥绩效目标管理的前置作用；要强化支出责任和效率意识，进一步加强绩效运行监控；要全面实施绩效自评，提高重点项目绩效评价占比；要强化绩效结果的应用，对绩效好的项目，区财政局要优先安排资金，对绩效差的项目，相关资金应予以缩减，通过完善政策、预算挂钩等方式，压实部门绩效管理主体责任，切实提高资金使用效益。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委区政府的要求督促有关部门单位认真整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员：

今年是党的二十大召开之年，面对新的形势和任务，做好各项审计工作意义重大，濠江区审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，在区委区政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为加快打造港城融合示范区贡献审计力量。