汕濠审报〔2020〕7号

被审计单位：濠江区财政局

审计项目：2019年濠江区本级预算执行和其他财政收支审计报告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《广东省审计厅关于统一组织开展全省2019年度财政全覆盖审计工作的通知》（粤审财政〔2020〕5号）的部署，我局派出审计组自2020年3月2日至4月30日，对2019年度濠江区本级预算执行情况和其他财政收支情况，及社保基金等省定审计专题进行了就地审计。这次审计按照省厅 “六统一”组织方式，实现财政审计“纵向到底”全覆盖。濠江区财政局对所提供的会计资料及其他资料的真实性、完整性负责并出具了书面承诺书。我局依法对濠江区财政局及有关单位提供的会计资料及其他资料进行审计并出具审计报告。

1. 基本情况

(一)本级公共预算收支执行结果情况

2019年区本级一般公共预算收入67,414万元，完成调整预算的100.10%，比上年增收202万元，增长0.30%。其中：税收收入48,017万元，完成调整预算的97.61%；非税收入19,397万元，完成调整预算的106.83%。加上返还性收入5,524万元，一般性转移支付收入79,168万元，专项转移收入57,231万元，调入资金30,928万元（政府性基金调入资金27,650万元、国有资本经营调入资金3,278万元），债务转贷收入2,690万元，调入预算稳定调节基金6,435万元，上年结余14,214万元，本年收入总计263,604万元。

同期区本级一般公共预算支出232,930万元，完成调整预算数的105.79%，比上年增支10,048万元，增长4.51%。加上上解支出6,010万元，债务还本支出2,690万元，补充预算稳定调节基金8,069万元，支出总计249,699万元。年末结转结余13,905万元。

(二)政府性基金预算执行情况

据区财政局提供的资料反映，2019年区本级政府性基金收入202,375万元（国有土地使用权出让收入184,713万元、国有土地收益基金收入8,989万元、农业土地开发资金收入222万元、城市基础设施配套费收入8,415万元、彩票公益金收入36万元），完成调整预算数的97.34%，加上上级补助收入39,172万元，债务转贷收入60,000万元，上年结余12,279万元，收入总计313,826万元；同期区本级政府性基金支出271,181万元,完成调整预算数的93.30%，调出资金27,650万元，支出总计298,831万元。年末结转结余14,995万元。

2019年土地挂牌应收地价款263,452万元（包括2018年土地挂牌地价款75,100万元）。2019年收到土地挂牌地价款177,902万元（其中：收2018年土地挂牌地价款75,100万元）,减去上缴省市农业土地开发资金69万元，2019年土地挂牌地价款实际收入177,833万元。

(三)国有资本经营预算执行情况

2019年国有资本经营收入14,900万元，其中：利润收入50万元、股息、利息收入14,850万元，完成调整预算的100%。加上上年结余79.25万元，收入总计14,979.25万元。同期国有资本经营支出11,688万元，其中：解决历史遗留问题及改革成本支出88万元、国有企业资本金注入550万元、其他国有资本经营预算支出11,050万元，加上调出资金3,278万元，支出总计14,966万元。收支相抵年终结余13.25万元。

(四)社会保险基金预算执行情况

2019年濠江区社会保险基金预算收入50,796万元（城乡居民基本养老保险基金收入11,085万元、机关事业单位基本养老保险基金收入39,711万元），完成调整后预算数101.02%；同年，社会保险基金预算支出42,589万元（城乡居民基本养老保险基金支出8,038万元、机关事业单位基本养老保险基金支出34,551万元），完成调整后预算数98.45%。收支相抵，2019年社会保险基金本年度结余8,207万元，加上上年结余21,549万元，年终滚存结余29,756万元（城乡居民基本养老保险基金21,855万元、机关事业单位基本养老保险基金7,901万元）。

(五)濠江区“三公”经费及会议费预算执行情况

2019年度濠江区“三公经费”调整预算数为666.63万元，决算数为314.62万元，其中：因公出国（境）费32.87万元、公务车购置费48.27万元、公务车运行维护费178.43万元、公务接待费55.05万元。与预算数相比，“三公”经费支出减少352.01万元，降比52.8%；与上年决算数359.82万元相比减少支出45.2万元，降比12.56%。

2019年度濠江区会议费年初预算数为169万元，决算数为68.06万元，完成预算数的40.27%。与预算数相比，2019年会议费减少支出100.94万元，降比59.73%；与上年决算数98.15万元相比减少30.09万元，降比30.66%。

(六)其他财政收支情况

1.财政专户管理资金收支情况：2019年区财政专户管理资金收入1,776.75万元，加上上年结余收入162.49万元，收入总计1,939.24万元。财政专户管理资金支出1,776.11万元。收支相抵，年终结余163.13万元。

2.粮食风险基金专户收支情况：2019年区财政粮食风险基金收入601.25万元，粮食风险基金支出898.97万元。本年收支相抵结余-297.72万元，加上年初结余383.40万元，年终滚存结余85.68万元。

3.征地款账户收支情况：截止2019年12月底，土地基金累计收入15,856.56万元，其中：征地收入15,546.19万元、其他收入126.37万元、上级补助收入184万元。同期，征地专户累计支出20,452.08万元，其中：征地支出18,275.80万元、预算调剂支出2,164.28万元、上级补助支出12万元。收支相抵，累计超支4,595.52万元。

4.社保基金财政专户情况：2019年社保基金财政专户收入共32,975.89万元，其中：机关事业养老保险基金收入21,890.40万元、城乡居民基本养老保险收入11,085.49万元。同年，社保基金财政专户支出19,468.24万元，其中：机关事业养老保险基金支出11,424.10万元、城乡居民基本养老保险基金支出8,044.14万元。收支相抵，本年度结余13,507.65万元。加上年结余21,482.98万元，年末滚存结余34,990.63万元（机关事业养老保险基金结余13,172.80万元、城乡居民基本养老保险基金结余21,817.83万元）。

5.银行账户情况：至2019年12月底，共有会计账套6套，银行账户11个，存款余额合计68,255.25万元，其中非税收入专户存款103.33万元（农行16.93万元、建行86.40万元）、土地基金专户存款1,034.33万元、城乡养老保险基金专户存款20,057.83万元（邮政20,056.61万元、中行1.22万元）、机关社保基金专户存款13,172.80万元、粮食风险基金专户85.68万元、义教专户存款0万元、财政零余额账户0万元、财政已下达单位未申请的国库集中支付专户存款102.05万元、结转结余资金和列支挂存国库存款33,699.23万元。

(七)政府性债务余额情况

2019年濠江区政府性债务年初余额195,496万元，年末政府性债务余额为255,496万元，较上年增加60,000万元、增幅30.69%。其中：年末一般债务余额65,696万元，与年初余额相同（2019年濠江区新增再融资债券2,690万元，其他一般债券还本2,690万元）；年末专项债务189,800万元，比年初余额129,800万元增加60,000万元、增幅46.22%（增加专项债务全部为专项债券）。

(八)财政存量资金余额情况

至2019年12月底，区财政存量资金51,507万元。其中：一般公共预算结转结余4,859万元，占比9.43%；政府性基金结转结余14,940万元，占比29.01%；国有资本经营结转结余13万元，占比0.03%；转移支付结转结余9,101万元，占比17.67%；部门预算结转结余13,466万元，占比26.14%;预算稳定调节基金8,069万元，占比15.67%；收回存量资金余额973万元，占比1.89%；财政专户资金86万元，占比0.17%。

(九)存量资金盘活情况

2019年濠江区收回存量资金18,163.16万元(包括上年结转499万元)。2019年盘活存量资金17,190.26万元,其中：用于支付贷款本金14,579.78万元、用于支付工程项目1,677.28万元、用于项目征收款370万元、用于用地项目补偿款500万元、上缴收回的危房改造资金63.20万元。截止2019年12月底，尚未盘活存量资金972.90万元（其中：117.05万元计划用于濠江花园南区幼儿园园舍及配套设施建设、855.85万元尚未统筹安排项目）。

(十)2019年濠江区政府压减一般性支出情况

2019年度濠江区全区一般性支出涉及的24科目总金额25,064.47万元，同比2018年决算减少13,809.58万元，压减支出37.5%，较好地完成省政府要求的减压10%的任务目标。压减支出主要体现在以下科目，其中：委托业务费减少16,304.28万元、办公设备购置费减少473.69万元、维修（护）费减少280.71万元；但仍有部分科目支出增多，其中：办公费增加1,521.62万元、劳务费增加387.59万元、物业管理费增加384.34万元。

二、审计评价

2019年，区财政部门认真贯彻落实区委、区政府决策部署，找准新形势下发展定位，深化改革发展，优化监督管理，在保证财政运转顺畅、保障和改善民生等方面发挥了重要作用，有力服务保障了我区经济社会持续健康稳定发展大局。

——财政总体状况进一步提升。全区一般公共预算收入完成67,414万元，同比增长0.30%，其中：税收收入实现48,017万元，受政策性降税减费影响，同比下降6.99%，税收占比71.23%；非税收入实现19,397万元，同比增长24.44%，有效减缓财政收入压力。全年争取专项债券60,000万元，比上年增加10,000万元。

——积极消化历史欠账。区财政局严格照上级要求，做到锁定总额、消化存量、严控增量，切实规范本级财政挂账管理，全年共消化历史挂账11,603万元。

——推进财政改革发展，提高财政管理水平。一是深化预算编制执行监督管理，率先出台《关于深化濠江预算编制执行监督管理改革的意见》，强化业务部门预算执行主体职责，理顺和重构预算管理机制；二是推进财务核算信息集中监管改革，制订《濠江区区级财务核算信息集中监管改革实施方案》将支付环节的改革延伸到单位的预算执行环节，实现预算单位会计信息集中监管；三是健全国有资本经营预算管理体系，制订《汕头市濠江区国有资本经营预算管理办法》，将区政府国有资产监督管理部门直接履行出资人职责的国家出资企业以及其他区属国家出资企业纳入区级国有资本经营预算实施范围。

但本次审计也发现，区财政局在预算编制、预算下达、国有资本经营预算管理、存量资金等方面存在一些问题，应予纠正、规范和改进。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算执行存在的问题

1．个别预算下达不够规范及时

2019年区财政局年初个别代编预算未及时下达，如国资股代编濠江区智慧型机械式公共停车楼PPP项目绩效服务费600万元,9月23日才下达给部门。

以上情况，不符合《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）“二、及时批复和下达预算……对年初代编预算，各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作。各级财政部门年初代编安排的预算（包括有预算分配权的主管部门分配的资金），要尽量在6月30日前落实到部门和单位，”的规定，区财政局代编预算应按有关规定及时落实到部门和单位。

2．部分部门项目预算执行率偏低

审计通过数据分析，2019年全区预算项目执行率低于50%的项目计208个，涉及金额26,727.30万元，其中：公共财政预算191项25,349.62万元、政府性基金预算17项1,377.68万元。

以上情况，不符合《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》（财预〔2014〕85号）“二、加快资金支付进度（一）做好支付前期准备。各部门和单位应根据工作和事业发展计划，做好预算执行的前期准备，特别是重大项目的准备工作。要根据年度预算安排和项目实施进度等情况，认真编制分月用款计划，及时提出支付申请。地方各级财政部门要会同有关部门做好转移支付资金拨付的前期准备，力争做到资金一旦下达，及时分配使用。” 和“八、加强预算执行分析和考核。……地方各级财政部门要加强预算执行分析，及时掌握预算执行动态，特别是要加强对预算收支执行、国库库款、结转结余的分析，研究采取切实可行的操作管理办法，并要结合各地区、各部门预算执行和排名情况，提出具体工作目标和改进措施。对有关地区和部门存在的预算执行不力等问题，要采取通报、约谈、与今后年度预算安排挂钩等方式，督促及时整改。”的规定，区财政局应加强预算收支执行分析，对于预算执行不力的预算部门，采取有关措施督促部门加快预算执行进度。

3．预算编制不够规范

（1）个别预算项目不科学，调整幅度大，如经建股年初预留建设前期工作经费2,000万元，年中预算调减1,001.11万元，调剂到濠江区磊广路珠浦人行天桥国防光缆加固维护迁改工程等11个项目706.94万元，收回指标291.95万元。

上述情况，不符合《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预〔2013〕372号）有关“一、细化支出预算编制，加快预算执行进度（一）进一步细化预算编制。早编、细编项目支出预算，将预算细化到“项”级科目和具体项目，减少预算代编和预留项目，推进编制中期预算，提高预算年初到位率，提高项目预算编制的科学性、准确性。”的规定，区财政局应提高预算编制科学性。

（2）部分部门预算编制不够精细，未将部门预算单位上一年的项目结转资金纳入部门年初预算，如区市场监督管理局上年结转信息化建设专项经费9.98万元、特种设备安全检查专项经费9.47万元。2019年区财政局年初预算又安排信息化建设专项经费9.2万元、特种设备安全检查专项经费10万元，合计19.2万元全部未支出，结转在区市场监督管理局银行账户；区编办上年结转机构编制实名制系统维护和管理资金4.32万元、深化行政执法体制改革经费8.55万元、新一轮机构改革编制和职能配置工作4.19万元。2019区财政局年初预算编制又安排机构编制实名制系统维护和管理资金5万元、深化行政执法体制改革经费5万元、新一轮机构改革编制和职能配置工作3万元，合计13万元全部未支出结转在区编办银行账户。

上述情况，不符合《财政部印发关于推进财政科学化精细化管理的指导意见的通知》（财办〔2009〕13号）有关“三、加强预算编制管理……（13）加强部门预算专项结转和净结余资金统筹使用……对延续项目专项结转资金较多的部门，财政部门在下一年度适当减少其有关项目支出预算。”的规定，区财政局应提高部门预算编制精细化。

4．未及时分配下达资金

（1）2019年4月15日，市财政局下达我区2019省级涉农转移支付资金（第一批）的约束性任务共11项涉及金额1,418.86万元，区财政局将资金分配下达给新建不少于1.8公里绿道、奖励2018年新认定的1家省重点农业龙头企业等7项约束性任务合计1,364.81万元，省定的农产品质量安全及动植物疫病防控体系建设等四项约束性任务无分配下达资金，涉及54.05万元。

以上做法，不符合《广东省涉农资金统筹整合管理办法》（粤财农〔2019〕115号）第十六条“由市县统筹实施的项目资金，市县应在收到资金文件、任务清单后30日内制定涉农资金统筹整合实施方案，将资金、任务清单细化分解，其中县级应将资金分配到具体项目。约束性任务应足额细化，确保完成”的规定。区财政局应按上级有关规定，足额安排约束性任务的项目资金。

（2）2019年10月1日市下达我区2019年省级促进经济高质量发展专项资金（促进民营经济及中小微工业企业发展方向提质增效转型升级专题）21.26万元。2019年12月11日区财政局下达给区工信局，超过30日。

上述情况，不符合《广东省省级财政专项资金管理办法（试行）》（粤府〔2018〕120号）第九条“下放项目审批权限的专项资金，市县应在收到资金和任务清单后30日内制订资金分配方案，及时拨付资金”的规定。区财政局应按规定及时下达转移支付资金。

（3）2019年9月2日，市下达分配2019年广东省企业技术改造事后奖补（普惠性）资金的项目计划，其中我区应配套的区级奖补资金49万元，区财政局2019年12月才下达至区工信局。

上述情况，不符合《关于下达我市2019年广东省工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金项目计划的通知》（编号：20190263）有关“请各相关区工业和信息化局、财政局加强资金管理，尽快拨付资金，扶持资金务必于9月6日前拨付至企业，”的规定。区财政局应按规定及时下达区级配套资金。

5．全区公务卡使用率偏低

截止2019年12月底，全区纳入公务卡改革预算单位95个，累计办卡323张。但2019年全区一级预算单位公务卡消费刷卡1114笔308万元，有公务卡消费记录的单位只有48个，占比50.52%,使用率偏低。

上述情况，不符合《关于加强濠江区全面推广公务卡使用的通知》（汕濠财〔2019〕79号）有关“……财政局将强化用卡监控，加强对公务卡推广工作的督促检查，不定期开展工作通报，必要将对后进单位进行督导检查约谈，以确保公务卡改革的制度到位，执行到位和监督到位”的规定，区财政局应根据公务卡管理有关规定，加强对公务卡工作的督促检查，确保公务卡改革的制度落实到位。

6．2019年建档立卡免学费和生活费补助资金发放不规范

2019年12月，区财政下达给相关单位2019年建档立卡免学费和生活费补助资金43.30万元（区教育局、各街道办事处和中学等11个单位）。至2019年12月底，各相关单位已申请支付43.30万元，区财政局未直接拨付至学生所在家庭的一卡通账户。

上述情况，不符合《广东省教育厅 广东省财政厅 广东省扶贫开发办公室关于做好建档立卡学生生活费补助发放方式转换等工作的通知》（粤教助函〔2018〕64号）有关“（三）补助资金的发放1.生活费补助的发放……县级教育部门会同扶贫部门将共同确认的本县建档立卡学生名单、补助金额、户主一卡通账户等信息，提供给本级财政部门。各地可根据实际，由县或镇政府财政部门于每学期结束前，将生活费补助发放到学生所在家庭一卡通账户。2.发放免学费补助。……其免学费补助由户籍所在地财政部门随生活费补助一起发放到学生所在家庭的一卡通账户”的规定，区财政局应按要求将资金拨付至“一卡通”账户。

7．未采取竞争性方式选择财政专户资金存放银行

据区财政2019年银行账户一览表反映，至2019年底区财政共有财政专户9个，分别是：城乡居民社会养老保险基金财政专户2个、非税收入专户2个；粮食风险基金专户、机关事业单位养老保险基金专户、专用存款账户、义教专户、土地基金专户各1个。以上财政专户的开户银行分布于农业银行、中国银行、交通银行和邮蓄银行，其选择开户银行时都未采取竞争性方式。

上述情况，不符合《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》（财库〔2017〕76号）有关“二、严格规范资金存放银行的选择方式……（一）竞争性方式。需开展资金存放的财政部门或预算单位（以下简称资金存放主体）应就选择资金存放银行事宜公开邀请银行报名参与竞争，采用综合评分法进行评分，根据评分结果择优确定资金存放银行。和《财政部关于进一步加强地方财政部门和预算单位资金存放管理的通知》（财库〔2018〕80号）有关“三、地方财政部门和预算单位应当严格执行《指导意见》规定的竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行，遵循依法合规、公正透明、安全优先、科学评估、权责统一的原则。”的规定，区财政局应就选择资金存放银行事宜公开邀请银行报名参与竞争，采用综合评分法进行评分，根据评分结果择优确定资金存放银行，或按照市财政资金存放管理办法执行。

8.区涉农资金使用项目库建设不完善

审计发现，区财政局没有完善建立区级涉农资金使用项目库，除了“四好农村路”有项目库外，其它项目还是采用省、市的项目库。

上述情况，不符合《汕头市濠江区涉农资金统筹整合管理办法》第八条“建立区级涉农资金使用项目库。各街道办事处提出街道本级的项目和汇总辖区各社区本年度计划实施的项目……报至各业务主管部门……由区领导小组办公室汇总后提交区联席会议进行研究筛选入库，并根据本年度已下达的涉农资金量按照1：1.2的比例确定实施方案。”的规定，区财政局应完善建立区级涉农资金使用项目库。

（二）区级国有资本经营预算的问题

1．区国有资本经营预算编制不完整

据区财政局提供的资料，至2019年底，我区属国有企业有67家（供销系统22家），其中正常经营的有22家。但审计发现纳入2019年区国有资本经营预算编制的只有两家，分别是粤鑫资产投资有限公司、达濠建筑总公司。

上述情况，不符合《汕头市濠江区区级国有资本经营预算管理办法》（汕濠府〔2019〕3号）第二条“本办法所称，区级国有资本经营预算的编制是指区政府以出资人身份依法取得区属国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。本办法所称的区属企业包括区政府国有资产监督管理部门直接履行出资人职责的国有出资企业（包括监管、持股企业）以及其他区属国家出资企业（含区属地方金融企业）”的规定。区财政局作为区级国有资本经营预算的主管部门，应将符合条件的区属国有企业纳入国有资本经营预算实施范围。

2．尚未建立区级国有资本经营预算绩效评价制度

本次审计发现，区财政局尚未建立区级国有资本经营预算绩效评价制度，也未对区属国有企业使用国有资本收益资金的使用情况开展绩效评价。

上述情况，不符合《汕头市濠江区区级国有资本经营预算管理办法》（汕濠府〔2019〕3号）第二十四条“建立区级国有资本经营预算资金绩效评价制度，评价结果作为下一年度编制资金支出方案的参考依据”的规定。区财政局应尽快建立我区本级国有资本经营预算资金绩效评价制度，并将评价结果为下一年度编制资金支出方案提供参考依据，更好地编制国有资本经营预算。

3．国有资本经营预算基础工作不到位

本次审计发现，纳入2019年区级国有资本经营预算的国有企业没有向区财政局报送国有资本经营预算收支月报表，区财政局也无汇总编制区级国有资本经营预算收支月报表，对纳入区国有资本经营预算国有企业的资本收益情况不了解。

上述情况，不符合《汕头市濠江区区级国有资本经营预算管理办法》（汕濠府〔2019〕3号）第十八条“预算单位应当每月编制本单位国有资本经营预算收支月报表报区财政局；区财政局负责编制汇总区级国有资本经营预算收支月报表。”的规定，区财政局应及时编制国有资本经营预算收支月报表，为区级国有资本经营预算执行打好基础。

（三）存量资金存在的问题

1.国库存款余额低于存量资金规模

2019年底，濠江区剔除财政专户资金以外的存量资金规模51,507万元，但国库资金余额仅为33,699万元。据财政局反映，因历史形成的其他应收款挂账和市财政局结欠我区上下级往来结算资金。

以上做法，不符合《财政部关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》（财预〔2018〕92号）关于“各级财政部门要将加快预算执行进度、提高财政资金使用效益和保障资金安全等有机结合起来，牢固树立依法理财意识，坚决杜绝违规……挤占挪用资金等行为。要确保库款安全……严禁无预算、无用款计划、超预算和超计划拨付资金”的规定。区财政局应按规定加强财政挂账清理，确保资金不被挤占。

2．财政资金沉淀在预算单位银行账户

据区财政局提供的资料，至2019年底，有6,762.60万元（截止2018年）财政资金结存在区35个预算单位的银行账户上，其中：上级资金2,983.59万元、本级资金3,779.01万元。

上述情况，不符合《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号）有关“（四）强化检查督促。各级财政部门应加强盘活财政存量资金检查，督促各部门各单位严格落实国务院规定，对支出进度慢、盘活财政存量资金不力的地区或部门及时通报或约谈。”的规定，区财政局应加强盘活财政存量资金检查，督促各部门、各单位加快支出进度。

（四）社保基金审计专题的问题

1．社保基金部分缴费收入未及时划缴财政专户

2019年机关事业单位养老保险基金的收入户在3月末、6月末以及11月末银行存款余额分别为251.07万元、6.68万元、5.17万元，没有及时划缴财政专户；

2019年城乡居民养老保险基金的收入户在3月末、6月末以及7月末银行存款余额分别为0.82万元、0.31万元、0.34万元，没有及时划缴财政专户。

以上情况，不符合《社会保险基金财务制度》“第六章账户管理 第三十九条 基金账户分为财政专户、收入户和支出户……实行税务机关征收社会保险费的地区税务机关不设收入户，基金及时划入财政专户。收入户原则上月末无余额。”的规定，社保局濠江分局应将缴费收入及时划入财政专户。

2．账务处理差错

2019年10月，社保局濠江分局收到地税部门征收的机关事业单位基本养老保险准备期基金清算后，单位应缴纳金额13.03万元，区财政社保专户已列收入，但区社保局未列收入，挂在“暂收款-其他清算扎差”科目。

以上情况，不符合《社会保险基金会计制度》“九、（一）社会保险基金的会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实反映社会保险基金的财务状况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完整”的规定，社保局濠江分局应当按照实际发生的业务进行账务处理。

3．个别退休人员同时享受职工养老和城乡居民养老待遇金

审计发现2019年有30人同时享受城乡养老待遇金和企业职工养老待遇金。经社保局濠江分局核实，有29人存在重复领取养老待遇金，其多领的金额是3.77万元；1人由于其城乡养老待遇在2019年一直发放失败，暂未发放。截止2020年3月29日，社保局濠江分局已经追回27人多领的社会养老待遇金3.36万元，还有2人0.41万元社会养老待遇未及时追回。

上述情况，不符合《人力资源社会保障部关于城镇企业职工基本养老保险关系转移接续若干问题的通知》（人社部规〔2016〕5号）“五、关于重复领取基本养老金的处理。《暂行办法》实施之后重复领取基本养老金的参保人员，由本人与社会保险经办机构协商确定保留其中一个养老保险关系并继续领取待遇，其他的养老保险关系应予以清理，个人账户剩余部分一次性退还本人。”的规定，社保局濠江分局应当追回参保人员多领取的养老待遇，只保留参保人员一个养老保险关系，其他的养老保险关系予以清理。

4. 审计建议

（一）加强财政预算管理，提升预算执行效果

严格落实新预算法等法律法规，加强资金分配和项目落实的有效衔接，构建全面规范、公开透明的预算管理制度，强化部门预算财政结转结余资金管理，加大统筹使用力度，盘活用好财政存量资金。

（二）强化项目监管，提高资金使用绩效

建立健全财政专项资金监督机制，将重点项目、重点资金纳入经常性监督核查范围，健立项目绩效评价制度，明确绩效目标，对重点民生项目开展绩效评价。

本次审计发现的问题，濠江区财政局及社保局濠江分局应认真进行落实整改，自收到审计报告之日起90日内将整改情况书面报告濠江区审计局。

                                      汕头市濠江区审计局

                                        2020年6月29日